Податкова декларація у Чехії — коли звітувати за 2024 рік і на що звернути увагу

На початку кожного року частина громадян і резидентів Чехії мусить подавати податкову декларацію за попередній рік. Податкова система Чехії ґрунтується на принципі самостійного декларування, тож потрібно самостійно розрахувати розмір податку і сплатити його (або, у деяких випадках, навпаки, отримати компенсацію від держави). Розгляньмо, хто повинен подавати декларацію, коли, та як саме це можна зробити.

Хто?

На обов’язок подавати декларацію не впливає ані громадянство, ані тип візи. Визначальними стануть наявність доходу, його розмір та джерело, а також податкове резидентство людини.

Податкову декларацію на початку 2025-го повинні подавати ті, хто у 2024 році мав понад 50 000 крон доходів, що підлягають оподаткуванню.

До таких доходів належать: заробітна плата найманого працівника, дохід від підприємницької діяльності, капітальних активів, оренди тощо. Навіть деякі доходи, що на перший погляд можуть здатися незначними, можуть підлягати оподаткуванню — наприклад, доходи з періодичної оренди дачі, від продажу квітів з власного саду, з авторських прав тощо. Тож якщо ви маєте певний «нестандартний» дохід, радимо звернутись до податкового консультанта.

Податкове резидентство, або доміцил

На те, який саме дохід підлягає оподаткуванню, також впливає податкове резидентство людини, або чеською daňový domicil.

Податкові резиденти Чеської Республіки повинні оподаткувати в Чехії усі свої доходи. Наприклад, українець, котрий залишається податковим резидентом України, має подавати основну декларацію саме в Україні, а у Чехії задекларувати лише доходи, отримані безпосередньо в Чехії (наприклад, від місцевого роботодавця).

Натомість українець, котрий набув податкового резидентства в Чехії, повинен задекларувати всі свої доходи (включно з доходами з України або інших країн) саме у Чехії. При цьому, якщо ідеться про податкового резидента Чехії, який має доходи в Україні, діятиме українсько-чеська угода про уникнення подвійного оподаткування, що дозволяє враховувати податки, сплачені в Україні.

Податковим резидентом Чеської Республіки стають іноземці, котрі легально перебували на території країни понад 183 дні за рік та мають тут «центр життєвих інтересів». Цей «центр» — досить абстрактний термін, який передбачає, що життя людини в основному зосереджене саме у Чехії. Самої лише трудової угоди часто не вистачає для набуття податкового резидентства. Для підтвердження резидентства можна додати, наприклад, що тут живе й родина, або дитина ходить до школи, підкреслити залученість до життя суспільства тощо.

На практиці визнання податкового резидентства — це досить суб’єктивний процес, у якому важливу роль відіграє людський фактор, а саме сприйняття вашої ситуації працівником або працівницею податкової. Тож чим краще ви аргументуєте, чому «центр ваших життєвих інтересів» — саме в Чехії, тим більше маєте шансів на схвалення доміцилу.

Візьміть до уваги винятки

Зверніть увагу, що є декілька ситуацій — досить розповсюджених, — коли людина хоч і має дохід, що підлягає оподаткуванню, але не повинна подавати декларацію.

Наприклад, якщо протягом року ви завжди працювали лише в одного роботодавця і не мали інших джерел доходу, вищого за 20 000 крон, то роботодавець може подати декларацію за вас — це залежить від вашої з ним угоди. Втім, якщо ви мали декілька джерел доходу, роботодавець не зможе подати декларацію замість вас.

Також податкову декларацію не повинні подавати фізичні особи-підприємці, чеською OSVČ, зареєстровані у режимі єдиного податку (чеською paušální daň).

Як?

Податкову декларацію можна подати особисто у відділенні податкової інспекції (фінансове управління, finanční úřad) за місцем реєстрації платника або у електронному форматі на порталі Moje daně. При цьому, якщо у вас є особиста скринька даних (чеською datová schránka), то ви зобов’язані скористатись саме нею для подання декларації.

Особисті скриньки даних може мати як фізична особа, так і OSVČ. Більше того, з середини 2023 року скриньки даних автоматично відкривають кожному підприємцю одразу при реєстрації.

Якщо у вас є datová schránka, то податкову декларацію на роздрукованому бланку податкова від вас не візьме, необхідно подавати її онлайн.

Коли?

Податкову декларацію за 2024 рік потрібно встигнути подати в один із таких термінів:

• До 1 квітня, якщо ви подаєте декларацію особисто або поштою до відділення податкової;
• До 2 травня, якщо здаєте декларацію в електронній формі;
• До 1 липня, якщо декларацію замість вас подає податковий консультант за довіреністю.

«Податкові органи терпимо ставляться ще до 5-денного запізнення з поданням декларації, але потім починають діяти відповідні штрафні санкції, а саме: штраф за несвоєчасне подання декларації та, якщо податок сплачено несвоєчасно, відсотки за прострочення. Частково заспокоїти може інформація про те, що штрафи нижче від 1000 чеських крон не нараховуються, але такий недбайливий платник податків вже матиме чорну мітку у податкового адміністратора, і якщо в майбутньому він звернеться, наприклад, за звільненням від штрафних санкцій, ця чорна мітка буде для нього великим тягарем», —попереджає податковий консультант компанії Samak Tax Петр Кхімел, якого цитує економічне видання Е15.

Скільки?

До податку з прибутку фізичних осіб застосовують дві ставки: в розмірі 15% при доходах до 1 582 812 чеських крон (36-разовий розмір середньої заробітної плати, яка у 2024 році становила 43 967 крон). Для доходів, що перевищують цей поріг, ставка становить 23%. Базою оподаткування за 2024 рік є весь дохід фізичної особи, в тому числі і в негрошовому вигляді.

Зверніть увагу: раніше межу для зміни податкової ставки визначали 48 середніх зарплат, але з 2024 року цю частку зменшили до 36-разового розміру.

Врахуйте знижки та бонуси

Для оптимізації податків Чехія також пропонує платникам певні знижки і податкові бонуси. Ці два терміни часто використовуються як взаємозамінні, втім, це не правильно.

При врахуванні знижок можна зменшити податок максимально до нуля — незалежно від того, чи знижку було використано повністю. До таких знижок належать, наприклад (це не вичерпний перелік):

• Загальна знижка на платника (38 840 крон), якою може скористатись кожен платник;
• Знижка на чоловіка або дружину-утриманців, дохід яких не перевищує 68 000 крон. Із 2024 року запровадили додаткове обмеження: для отримання цієї податкової знижки член сім’ї-утриманець має піклуватись про дитину віком до 3 років. Тоді знижка становитиме 24 840 крон (або 49 680 крон на чоловіка чи дружину з інвалідністю).
• Знижка на інвалідність (від 2520 до 16 140 крон, залежно від ступеня інвалідності).

Із 2024 року скасовано студентську знижку, якою раніше могли скористатися студенти очної форми навчання у чеських університетах.

Податковий бонус, на відміну від знижок, нараховується платникові в повному обсязі. Якщо після вирахування усіх знижок і бонусів людина отримає негативну частку, то вона матиме право на отримання компенсації від держави.

Найбільш розповсюджений податковий бонус — це бонус на дитину. Зверніть увагу: отримати його можуть лише податкові резиденти Чеської Республіки. Цей бонус становить:

• 15 204 крон на першу дитину,
• 22 320 крон на другу,
• 27 840 крон на третю і кожну наступну дитину.

Податкові знижки й бонуси вираховуються безпосередньо з суми податків до сплати.

Крім того, людина може скористатись можливостями для зниження самої бази для розрахунку вартості податку. Наприклад, від бази для оподаткування можна відняти суму, переказану на благодійність офіційним зареєстрованим у Чехії організаціям, і вже після того вираховувати податок.

Правила оподаткування доходів за 2024 рік здебільшого зберігають основні вимоги щодо декларування у Чехії — за винятком кількох змін. Якщо у вас виникла складна податкова ситуація, варто звернутися до податкового консультанта для уникнення помилок та оптимізації податкового навантаження.